С 2015 года Налоговым кодексом РФ установлен единый для всех россиян срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога — 1 октября.
Понятие «имущественные налоги» — обобщенное и включает в себя три налога: земельный, транспортный налоги и налог на имущество.Уплачивать их, соответственно, должны собственники земли, транспорта, квартир, дач, гаражей и прочей недвижимости. Исчисление налогов производится налоговыми органами по месту нахождения недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств.
Необходимо отметить, что администрирование имущественных налогов напрямую связано с обработкой налоговыми органами информации, поступающей из регистрирующих органов (включая органы Росреестра, ФМС России, ГИБДД, БТИ, гостехнадзора и так далее).
От достоверности, актуальности и полноты такой информации зависит качество налогового администрирования.
Что изменилось в налогообложении физических лиц с прошлого года?
Основным изменением является установление на федеральном уровне единого срока уплаты имущественных налогов и перенос его на более раннее время – 1 октября. Это нововведение особенно актуально для тех, у кого имущество зарегистрировано в нескольких регионах и сроки уплаты налогов на него, соответственно, различались.
С этого года у всех налогоплательщиков — физических лиц появилась новая обязанность — сообщать в налоговые органы о наличии у них объектов движимого и недвижимого имущества, если по каким-то причинам за весь период владения этими объектами налоговые уведомления на них не приходили и налог не уплачивался.
Период до 2017 года признается переходным, дальше россиянам, не легализовавшим свое имущество для налогообложения, будет начислен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а его исчисление будет произведено за три предшествующих года.
Также введён повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.
Можно ли получить документы на уплату имущественных налогов через Интернет?
Возможность в электронном виде получать налоговые уведомления предоставлена всем гражданам, подключившимся к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Из «Личного кабинета» в любое время можно сформировать налоговое уведомление и распечатать вместе с платежным документом, либо уплатить суммы налога в режиме онлайн.
Уплатить налоги возможно не только в отделениях банков, но и не выходя из дома с помощью электронных сервисов банков-партнеров. Для онлайн-оплаты по налоговым платежам можно также воспользоваться интернет- сервисом на сайте www.nalog.ru «Заплати налоги».
Уменьшить сумму налога можно только, воспользовавшись льготой?
Льготы доступны для отдельных категорий налогоплательщиков, которые устанавливают нормативно-правовые акты федерального, регионального и местного значения. Льгота носит заявительный характер. Чтобы воспользоваться правом на неё, необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган заявление с подтверждающими документами. Уточнить перечень льготных категорий граждан, а также ставки по имущественным налогам можно с помощью интернет — сервиса налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенном на официальном сайте ФНС России.
Если в уведомлении обнаружилась ошибка, кому и как об этом сообщить?
Вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с инспекцией в случае обнаружения в уведомлении недостоверной информации об объектах налогообложения или о самом налогоплательщике. В заявлении автоматически отражается номер соответствующего налогового уведомления, адрес инспекции для обратной связи, фамилия, имя, отчество и ИНН. Заполненное заявление можно направить в налоговый орган в бумажном виде по почте или в электронном виде через Интернет (в том числе с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России).
На практике много вопросов вызывает определение типа транспортных средств, поскольку от этого показателя зависит ставка транспортного налога.
Ставка транспортного налога зависит от типа автомобиля (грузовой или легковой) и его мощности. Налоговые органы не наделены правом самостоятельно определять тип транспортного средства, поэтому при исчислении суммы транспортного налога, подлежащей уплате по конкретному транспортному средству, ставка этого налога применяется на основании данных, представленных подразделением ГИБДД МВД России.
Какое наказание грозит тому, кто не заплатит имущественные налоги в срок?
Если налог не будет уплачен в установленный законодательством срок, то не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, налогоплательщику будет направлено требование об уплате налога, а также начислена пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России.
Налог на имущество физических лиц за 2015 год будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости?
Облагаться налогом будут объекты, находящиеся в собственности граждан, такие как жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. Переход к исчислению налога от кадастровой стоимости будет поэтапным, поэтому не приведет к резкому росту налоговой нагрузки на собственников недвижимости.
Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости можно в новом разделе сайта ФНС России «Налог на имущество физических лиц 2016».
Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».